泰邦咨询公司核心团队拥有超过10年行业经验，牌照资源丰富，成功案例众多，公司业务覆盖全国，共服务过上千家企业
76 按上市股票确认成本和股权历史成本的差额确认收益资本证券市场金融工具，相关交易费用计入当期损益资本证券市场金融工具，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外资产支持证券
投资应收取的利息
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
（十一）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其
他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料
第十八条 私募基金管理人开展债券投资交易业务，应当审慎合理设置投资债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
157 按实际交收的证券清算款确认
过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算资本证券市场金融工具，
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行资本证券市场金融工具，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益
42 按轧差金额确认资本证券市场金融工具，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认资本证券市场金融工具，结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投资成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理
除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的利息调整资本证券市场金融工具，
私募证券投资基金接受资产管理产品投资或者私募基金管理人担任资产管理产品投资顾问的，私募基金管理人不得以自有资金、第三方资金直接或者间接为该资产管理产品提供风险补偿或者保本保收益安排
235 按轧差金额确认
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
