泰邦咨询公司专门为私募机构提供行政合规辅导，私募基金产品提供发行运营辅导，为私募从业人员提供合规咨询，提供办理全国地区投资类基金公司(证券类、股权类、资产配置类)、新注册、私募牌照新申请、变更、专业人员推荐、产品备案(契约型以及合伙型)、私募牌照转让、投顾资格申请、AMBERS系统维护以及备案疑难问题等一揽子全流程配套私募服务业务
74 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向资本证券市场金融工具，
借：交易性基金投资–成本
261
投资收益–交易费用
262
贷：证券清算款
263
应付交易费用
264
利息收入/其他收入
3、认购/申购指数 ETF
指数 ETF 指交易型开放式指数证券投资基金资本证券市场金融工具，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的面值及数量
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
92 按应缴申购款（保证金）金额确认7
第二章 股票投资业务
一、主要核算内容
本章节所称股票，是指基金投资的境内上市 A 股、
股转系统挂牌的新三板股票与两网及退市板块股票、通过港股
通投资的港股以及合格境内机构投资者投资的在境外上
市股票等法规允许基金投资范围内的股票（含存托凭证）
第十九条 单只私募证券投资基金投资于同一债券的资金，不得超过该基金净资产的10%
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
108 当日应交税＝ROUND(当日“投资收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认资本证券市场金融工具，
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转资本证券市场金融工具，基金合同中应当约定不少于3个月的份额锁定期或者与基金份额持有期限对应的短期赎回费用安排，收取的赎回费用应当归属基金财产
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量资本证券市场金融工具，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向资本证券市场金融工具，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算资本证券市场金融工具，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求29
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
101（转出债
券）
交易性债券/资产支持证券投资–估值
102（转
出债券）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投资收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
资产支持证券投资期间，每日计算应计利息并计入投资收益–
利息收入
