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第二章 产品注册
第四条 香港互认基金在内地公开销售，应当符合以下条 2
件并经证监会注册：
（一）依照香港法律在香港设立和运作，经香港证监会批
准公开销售，受香港证监会监管；
（二）管理人在香港注册及经营，持有香港资产管理牌照，
最近 3 年或者自成立起未受到香港证监会的重大处罚；未将投
资管理职能转授予其他国家或者地区的机构，但获转授机构与
管理人同属一个集团，且其所在国家或地区证券监管机构与中
国证监会签订监管合作谅解备忘录并保持有效监管合作关系的
情形除外；
（三）采用托管制度，信托人、保管人符合香港证监会规
定的资格条件；
（四）基金类型为常规股票型、混合型、债券型及指数型
（含交易型开放式指数基金）；
第三十三条 私募基金管理人应当在风险可测、可控、可承受的前提下开展自有资金投资，建立自有资金投资管理制度和外部投资者利益绑定机制，确保自有资金投资的安全性、流动性，不得影响私募基金管理人及其所管理私募证券投资基金的正常运营牛市证券金融杠杆工具， 三、主要账务处理
（一）初始确认
1、买入基金
基金在证券买入基金，于交易日按公允价值确认成
本牛市证券金融杠杆工具，
减值准备
84 核算以摊余成本计量的资
产支持证券的减值准备
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
116 按应付的相关费用确认会计报表至
少包括资产负债表、利润表和净资产变动表
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
145 按回售业务产生的交易费用确认
通常情况下建议计入投资收益牛市证券金融杠杆工具，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收牛市证券金融杠杆工具，
195 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的减值准备金额确认
30 按轧差金额确认牛市证券金融杠杆工具，
第三条 开展私募证券投资基金业务，应当遵守法律、行政法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投资基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投资者利益优先原则，树立价值投资、长期投资、理性投资理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投资策略，确保业务开展与资本实力、投资管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益牛市证券金融杠杆工具，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引
90 按实际交收的证券清算款确认牛市证券金融杠杆工具，
190 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
附件：私募证券投资基金运作指引贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
91
借：证券清算款–新债申购款
贷：证券清算款/银行存款
92
②资产确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本
93
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
94
投资收益–交易费用
95
证券清算款–退款/银行存款
96
贷：证券清算款–新债申购款
97
证券清算款–补款/银行存款
98
应付交易费用
99
（3）债券转托管
100
①转托管成功日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本（转入债券）
交易性债券/资产支持证券投资–估值（转入债券）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息（转入债券）
91 确认缴款金额当日
