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56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认牛市证券金融杠杆工具，
265 数量=认购确认数量，金额=面值×数量牛市证券金融杠杆工具，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整
私募基金管理人经与私募基金托管人协商，在确保公平对待投资者前提下，可以根据法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同约定，采取延期办理巨额赎回申请、暂停贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
229
贷：证券清算款–T+1 清算款
230
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
231
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
支付给投资者
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/资产支持证券投资行权
127 按轧差金额确认
（十二）向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，
加具封面，装订成册，加盖公章49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
108 当日应交税＝ROUND(当日“投资收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认牛市证券金融杠杆工具，
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投资基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投资基金的投资比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求牛市证券金融杠杆工具，
195 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的减值准备金额确认
53 金额=-0.01，无数量牛市证券金融杠杆工具，
155 按应付的交易费用确认牛市证券金融杠杆工具，
私募证券投资基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净资产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人
私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引
1204 应收利息
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算牛市证券金融杠杆工具，
第九条 私募证券投资基金应当具有明确、合法的投资方向，具备清晰的投资策略与风险收益特征，确定所属产品类型，分为权益类、期货和衍生品类、混合类、固定收益类私募证券投资基金，以及私募证券投付交易费用164
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
165
（3）债券转托管，于转托管成功日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值166
（转入债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利息调
整167（转入债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减值准
备168（转入债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
169（转入债券）
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
170（转出债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
171（转出债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备172（转出债券）
164 适用于相关应付交易费用（若有）的列支第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量
