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自有资金通过独立账户、私募基金或者资产管理产品等进行投资运作的，应当与私募基金管理业务有效隔离，并按要求向协会进行报送证券杠杆场外期权工具，
258 按应付的证券清算款确认证券杠杆场外期权工具，
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等
235 按轧差金额确认
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算证券杠杆场外期权工具，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字证券杠杆场外期权工具，45
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
198
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/资产支持证券投资行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
作的香港互认基金宣传推介材料，应当事先经基金销售业务负
责人和合规风控负责人（或者合规风控人员）审查，出具合规
意见书，并存档备查证券杠杆场外期权工具，债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认证券杠杆场外期权工具，
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
159 按应缴申购款（保证金）确认
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责证券杠杆场外期权工具，
第七条 私募基金管理人可以设立存续期间办理申购、赎回的开放式私募证券投资基金或者存续期间不办理申购、赎回的封闭式私募证券投资基金
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
237
投资收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认
