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第三条 香港互认基金的管理人应当委托内地符合条件的
机构作为代理人，办理基金在境内的相关业务证券杠杆场外期权工具，
2221 应交税费 按各类税费类别对应交税 核算基金交易过程中产生59
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
费进行明细核算证券杠杆场外期权工具，
核算以摊余成本计量的债
券或资产支持证券已到付
息期未领取的利息
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线
120 按应付的交易费用确认
3102 衍生工具
下设权证投资二级科目，按
照类型（认沽/认购）、成
本、估值进行明细核
算同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
因债券/资产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/资产支持证
券回售行权资金发放日进行会计处理证券杠杆场外期权工具，
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和证券杠杆场外期权工具，
贷：利息收入–债券/资产支持证券投资税抵减178
173 按转出债券所包含的应计利息金额确认
30 按轧差金额确认证券杠杆场外期权工具，
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投资基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投资策略、投资经理等证券杠杆场外期权工具，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外资产支持证券
投资应收取的利息证券杠杆场外期权工具，
197 交易应支付的交易费用57
支付给投资者
116 按应付的相关费用确认