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75 金额按移动加权平均法计算，数量取股权上市数量证券杠杆场外期权工具，
272 按轧差确认金额证券杠杆场外期权工具，
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算
接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字
（十二）向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，
加具封面，装订成册，加盖公章49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
156
②资金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②资产确认日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值160
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
104 按应付的相关费用（若有）确认证券杠杆场外期权工具，
241 按移动加权平均法逐日结转证券杠杆场外期权工具，
199 按实际交收的证券清算款确认
34 按所配金额确认证券杠杆场外期权工具，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向证券杠杆场外期权工具，国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
6702 信用减值损失
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算证券杠杆场外期权工具，
175 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债应计利息为 0
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理
