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借：交易性股票投资–成本73
交易性股票投资–估值74
贷：其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–成本75
其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–估值增
值
投资收益–其他交易性金融资产–退市/摘牌股
票76
（五）计费与计息
股票投资的计费是指在港股通买入持有期间计提的证券组
合费等相关费用，计息是指对港股通预付款、港股备付金、风
控资金等账户余额计提利息证券杠杆场外期权工具，
（二）当投资基金(包括境外基金)不构成合并时，参照本
指引处理证券杠杆场外期权工具，基金类型及运作方式发生重大变更的，应当暂停该基金在内地
的销售活动，并重新向证监会申请注册
第二十一条 主要开展程序化交易的私募证券投资基金，应当满足下列要求：
（一）私募基金管理人应当就程序化交易制定专门的业务管理和合规风控制度，完善程序化交易指令审核和监控系统，防范和控制业务风险；
（二）私募基金管理人用于程序化交易的技术系统应当具备证券期货交易场所规定的基本功能，按照要求进行充分测试，保障持续稳定运行；
（三）私募基金管理人建立并有效执行程序化交易策略的研发、测试、验证、合规审查、上线等业务流程；
（四）私募基金管理人建立健全流动性、持股比例集中度、杠杆、交易频率、期现匹配、风格暴露、瞬时大额成交等投资交易的风控制度并有效执行；
（五）保存历史交易记录，算法或策略的文字说明等投资决策、交易涉及资料，保存期限自基金清算结束之日起不得少于20年；
（六）按照证券期货交易场所程序化交易报告制度履行相关手续，不得以规避报告制度等监管要求为目的分拆私募证券投资基金；
（七）因不可抗力、意外事件、重大技术故障、重大人为差错等突发件，可能引发重大异常波动或者影响证券期货交易正常进行的，私募基金管理人应当立即采取暂停交易、撤销委托等处置措施，并及时向其委托的证券公司或者期货公司报告；
（八）证监会、协会、证券期货交易场所规定的其他要求私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件
132 按实际交收的证券清算款确认证券杠杆场外期权工具，
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者证券杠杆场外期权工具，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
香港互认基金注册登记机构应当实现内地投资人注册登记
数据在内地的备份证券杠杆场外期权工具，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认证券杠杆场外期权工具，
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明证券杠杆场外期权工具，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益