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第七条 香港互认基金在内地的信息披露文件（包括招募
说明书、产品资料概要、净值公告、定期财务报告、临时公告
等）的内容、格式、时限、频率、事项等根据香港证监会的监
管要求和基金法律文件的约定执行，本规定另有规定的除外证券杠杆场外期权工具，相关交易费用计入当期损益证券杠杆场外期权工具，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的面值及数量
250 等于金额 251，资金结算价格按实际成交价格中基协发〔2024〕5号
为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投资基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投资基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投资基金应当符合《运作指引》规定
（十）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度
财务会计报告同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
153 按债券（非贴现债）/资产支持证券投资交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
127
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出证券杠杆场外期权工具，
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转证券杠杆场外期权工具，41
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应
计利息
173（转出债券）
应付交易费用174
2、后续计量
（1）持有以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资期间，
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率与账
面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持证券投资利息调
整科目
40 按移动加权平均法计算证券杠杆场外期权工具，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认证券杠杆场外期权工具，国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件
核算股票账面成本与公允
价值变动证券杠杆场外期权工具，
第十一条 私募基金管理人及私募证券投资基金不得通过设置增强资金、安全垫、费用返还等方式调节基金收益或者亏损，不得以自有资金认购的基金份额先行承担亏损等形式提供风险补偿
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
