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63 按结转的原计入股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方证券杠杆场外期权工具，
266 按应付的相关费用确认证券杠杆场外期权工具，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的利息调整
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
③派息除权日
借：证券清算款
109
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
④资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款110
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
税抵减
111
⑤若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存
在差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交
税及附加税
通过债转股（可转债、可交换债）确认的股票投资参照“债
券(含同业存单)及资产支持证券投资业务”章节的账务处理，
通过权证、期权行权确认的股票投资参照“衍生查
214 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
215 按付息期间应计利息确认私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
126 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向证券杠杆场外期权工具，
235 按轧差金额确认证券杠杆场外期权工具，基金合同中应当约定不少于3个月的份额锁定期或者与基金份额持有期限对应的短期赎回费用安排，收取的赎回费用应当归属基金财产
作的香港互认基金宣传推介材料，应当事先经基金销售业务负
责人和合规风控负责人（或者合规风控人员）审查，出具合规
意见书，并存档备查证券杠杆场外期权工具，
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认证券杠杆场外期权工具，
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/资产支持证券
投资持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持
证券投资利息调整科目
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
申购新发或增发债券时，于资产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益证券杠杆场外期权工具，绩，强化对投资者短期投资行为的管理
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
