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80 按实际交收的证券清算款确认证券杠杆场外期权工具，
第二十八条 私募证券投资基金接受其他私募基金或者资产管理产品投资的，应当授权其私募基金托管人将经复核的基金估值信息提供给上层私募基金托管人证券杠杆场外期权工具，
申购新发或增发债券时，于资产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投资基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投资基金的投资比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
（十三）按各自职责完整保存基金的会计凭证、会计账簿、
财务会计报告等会计档案，包括通过计算机等电子设备形成、
传输和存储的电子会计档案
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算证券杠杆场外期权工具，
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额证券杠杆场外期权工具，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资减值准备金额确认
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认证券杠杆场外期权工具，在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整证券杠杆场外期权工具，
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
217
投资收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
219
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
220
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
221
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
222
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外资产支持证券
投资应收取的利息证券杠杆场外期权工具，
195 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的减值准备金额确认
254 按轧差金额确认
132 按实际交收的证券清算款确认