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私募基金管理人的员工、穿透后参与实际经营的自然人股东或者合伙人、自然人实际控制人，以及前述主体实际控制的资金开展证券、私募基金等投资的，适用本条前两款要求证券杠杆场外期权工具，
292 按结转的商品现货合约数量移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向证券杠杆场外期权工具，
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益监管报告同步向两地投资者和监管机构披露或者报告50
1、基金投资国债预发行分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，以“交易性债券投资–国债预发行投
资”项目列报
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投资基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投资策略、投资经理等
34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益证券杠杆场外期权工具，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
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贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日证券杠杆场外期权工具，
第十四条 私募证券投资基金架构应当清晰、透明，不得通过设置复杂架构、多层嵌套等方式规避监管要求
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量证券杠杆场外期权工具，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向证券杠杆场外期权工具，
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
145 按回售业务产生的交易费用确认
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本
85
投资收益–交易费用
86
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
87
贷：应付交易费用
88
证券清算款/银行存款
89
②资金交收日
借：证券清算款90
85 数量取成交数量，金额轧差确认证券杠杆场外期权工具，
209 根据债券（非贴现债）/资产支持证券投资票面利率与实际利率的差额计算利息调整金额接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
132 按实际交收的证券清算款确认