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68 金额按结转的转板前股票投资成本确认，数量按转板后登记的数量确认私募股权公司异常解除，
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算私募股权公司异常解除，
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者
123 按实际交收的证券清算款确认半年度、年度财务会计
报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认私募股权公司异常解除，
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例私募股权公司异常解除，43
借：信用减值损失–债券/资产支持证券投资
183
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减值
准备
3、终止确认
当基金持有的以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
满足《企业会计准则》中对于金融资产终止确认的条件时，对
债券/资产支持证券投资进行终止确认
当吸收方股票当日公允价值难以获得时，
可按被吸收股票当日公允价值确认私募股权公司异常解除，
159 按应缴申购款（保证金）确认私募股权公司异常解除，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金私募股权公司异常解除，
199 按实际交收的证券清算款确认理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定
