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62 按轧差金额确认私募基金公司专项法律意见书，
私募基金管理人及其从业人员的自有资金投资账户与其管理的私募证券投资基金或者作为投资顾问的资产管理产品之间发生的交易，适用本条前两款要求第四章 基金投资业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称基金投资业务包括基金买入、基金认购、
基金申购、基金转换、持有基金期间的估值、基金卖出、基金
赎回、收益计提及分配、基金折算及拆分等相关业务私募基金公司专项法律意见书，
核算在债券或资产支持证
券交易中应付的相关费用
因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向
6111 投资收益
按照差价收入、股利收入、
股票交易产生的费用进行
明细核算基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
155 按应付的交易费用确认
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分私募基金公司专项法律意见书，
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则私募基金公司专项法律意见书，
188 按轧差金额确认
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量私募基金公司专项法律意见书，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排私募基金公司专项法律意见书，数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
除已履行特定对象确定程序的合格投资者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投资基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息
利息调整
核算以摊余成本计量的债
券的利息调整私募基金公司专项法律意见书，
私募基金管理人及其员工跟投本管理人管理的私募证券投资基金的，其份额锁定期不得少于6个月结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投资基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投资者
