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80 按实际交收的证券清算款确认私募股权管理人公司转让收购，
借：交易性基金投–成本
297
289 数量=认购确认数量，金额=面值×数量私募股权管理人公司转让收购，由于该类基金对于持
有债券/产支持证券投的计量仍为公允价值，因此无需考虑23
减值的计提
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转29
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
101（转出债
券）
交易性债券/产支持证券投–估值
102（转
出债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投期间，每日计算应计利息并计入投收益–
利息收入采用讼方式的，不得排除内地审理相关讼
的权利
私募证券投基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人
申购新发或增发债券/产支持证券时，于产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/产支持证券投成本，买入成本与债券/产支
持证券投面值的差额计入利息调整
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认私募股权管理人公司转让收购，理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率私募股权管理人公司转让收购，
第十四条 私募证券投基金架构应当清晰、透明，不得通过设置复杂架构、多层嵌套等方式规避监管要求
52 金额=0.01，数量=拆分获赠数量（按比率计算）私募股权管理人公司转让收购，在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整私募股权管理人公司转让收购，
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
86 按应付的相关费用（若有）确认私募股权管理人公司转让收购，基金合同中应当约定不少于3个月的份额锁定期或者与基金份额持有期限对应的短期赎回费用安排，收取的赎回费用应当归属基金财产
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转29
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
101（转出债
券）
交易性债券/产支持证券投–估值
102（转
出债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投期间，每日计算应计利息并计入投收益–
利息收入