泰邦咨询公司是一家专门为企业解决、税务、等领域疑难问题和提供双创服务的互联网企业
63 按结转的原计入股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募证券管理人公司转让收购，62
交易性债券投–应计利息
279
证券清算款–现金替代款
280
证券清算款–现金差额
281
证券清算款
282
应付交易费用
283
投收益–股票/债券投收益
284
同时，将原计入该股票或债券的公允价值变动损益转出私募证券管理人公司转让收购，
6011 利息收入
按照债券或产支持证券
投进行明细核算
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和因债券/产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/产支持证
券回售行权金发放日进行会计处理
6111 投收益
按照差价收入、股利收入、
股票交易产生的费用进行
明细核算
私募证券投基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
中基协发〔2024〕5号
为了加强私募证券投基金自律管理，规范私募证券投基金业务，保护投者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投基金应当符合《运作指引》规定私募证券管理人公司转让收购，
250 等于金额 251，金结算价格按实际成交价格私募证券管理人公司转让收购，
开放式私募证券投基金应当明确投者申购、赎回的程序、时间、次数及限制事项
48 按轧差金额确认私募证券管理人公司转让收购，
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投基金，其募集、投、运作以及其他业务活动，适用本指引私募证券管理人公司转让收购，数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
申购新发或增发债券时，于产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益私募证券管理人公司转让收购，
第十一条 私募基金管理人及私募证券投基金不得通过设置增强金、安全垫、费用返还等方式调节基金收益或者亏损，不得以自有金认购的基金份额先行承担亏损等形式提供风险补偿
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
①估值
借：交易性债券/产支持证券投–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融产终
止确认的条件时，对债券/产支持证券投进行终止确认