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股票投的金交收包括交易金、风控管理金、公司
行为金、组合证券费等其他相关费用及其他非交易金的交
收私募股权管理人公司转让收购，
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算私募股权管理人公司转让收购，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的面值及数量
241 按移动加权平均法逐日结转33
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
127
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
分别核算基金卖出股票和
持有股票获得现金股利实
现的收益，及基金股票投
产生的交易费用
第十八条 私募基金管理人开展债券投交易业务，应当审慎合理设置投债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投者披露；停止申购后连续120个交易日基金产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期私募股权管理人公司转让收购，55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
240
交易性债券投–国债预发行投–估值
241
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募股权管理人公司转让收购，债券/产支持证券投回售金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
49 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募股权管理人公司转让收购，
145 按回售业务产生的交易费用确认私募股权管理人公司转让收购，基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
第三条 开展私募证券投基金业务，应当遵守法律、法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投者利益优先原则，树立价值投、长期投、理性投理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投策略，确保业务开展与本实力、投管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算金私募股权管理人公司转让收购，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向54
交易性债券投–国债预发行投–估值
234
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
