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第二条 本规定所称香港互认基金，是指依照香港法律在
香港设立、运作和公开销售，并经证监会批准在内地公开
销售的单位信托、互惠基金或者其他形式的集体投计划私募证券管理人公司转让收购，
核算股票投账面成本与
公允价值变动私募证券管理人公司转让收购，
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
240
交易性债券投–国债预发行投–估值
241
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认
1108 其他交易性金融
产
退市/摘牌股票–按照成本
和估值进行明细核算
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认私募证券管理人公司转让收购，57
支付给投者私募证券管理人公司转让收购，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投利息调整金额确认
5、公司收购–现金收购
（1）缴款清算日
借：证券清算款38
投收益–交易费用
贷：交易性股票投–成本39
交易性股票投–估值40
应付交易费用41
投收益–股票投收益42
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益43 贷：投收益–股票投收益
6、公司收购–老股或新发股份收购
（1）清算日
44
借：交易性股票投–成本45
贷：交易性股票投–成本46
38 按应收金额确认私募证券管理人公司转让收购，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向私募证券管理人公司转让收购，第十六条 同一实际控制人控制的私募证券基金管理人的自有金、管理的所有私募证券投基金、担任投顾问的产管理产品合计持有单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%，证监会、协会另有规定的除外
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息私募证券管理人公司转让收购，开放式私募证券投基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投的债券/产支持证券
投以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益