泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
69 按结转的转板前股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向私募证券管理人公司转让收购，
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算私募证券管理人公司转让收购，
核算股票账面成本与公允
价值变动
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
105 按债券/产支持证券投的票面利率计算，贴现债视同到期一次性还本付息的附息债，根
据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，确认投收益-利息收入
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算
216 按实际交收的证券清算款确认
贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分私募证券管理人公司转让收购，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收私募证券管理人公司转让收购，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中48
的以摊余成本计量的其他投的部分
4、配股业务
（1）除权日在缴款截止日之后的配股业务
①配股行权日
借：证券清算款–新股清算款
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
②缴款日
借：证券清算款–非 T+1 清算款34
贷：银行存款/结算备付金
③除权日
借：交易性股票投–成本35
贷：证券清算款
（2）除权日在缴款截止日之前的配股业务（含供股业务）
于除权日：
借：衍生工具–权证投–成本36
借：衍生工具–权证投–成本37
33 金额=-0.01，无数量私募证券管理人公司转让收购，
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认私募证券管理人公司转让收购，
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
210
交易性债券/产支持证券投–利息调整
211
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
212
2、每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
在买入以摊余成
本计量的债券/产支持证券投时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/产支
持证券投成本，买入成本与债券/产支持证券投面值的差
额计入利息调整
89 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认私募证券管理人公司转让收购，
199 按实际交收的证券清算款确认
私募证券投基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投者
123 按实际交收的证券清算款确认
