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第三十九条 私募基金管理人开展证券投顾问业务的，应当参照本指引执行，不得通过担任投顾问方式规避本指引相关规定私募证券管理人公司转让收购，实物认购商品现货 ETF 时，在认购确认日，以公允价值
进行初始计量私募证券管理人公司转让收购，
第七章 附则
第二十八条 香港互认基金在内地披露、向证监会报
送的相关文件以及向公众分发的宣传推介材料等应当使用简体
中文编写，相关用语应当符合内地基金业务习惯；原件为其他
语言的，应当提供真实、准确、完整的简体中文翻译件
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支付给投者通常情况下建议计入投收益半年度、年度财务会计
报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
第四条 私募证券投基金的初始实缴募集金规模不得低于1000万元，不得通过投者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求
（1）可转换/可交换债券转股行权，于转股当日
借：交易性股票投–成本
133
证券清算款
134
投收益–交易费用
135
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
136
交易性债券/产支持证券投–成本
137
交易性债券/产支持证券投–估值
138
应付交易费用
139
133 按可转换/可交换股票的公允价值确认，数量取已转换/交换股票数量私募证券管理人公司转让收购，55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
240
交易性债券投–国债预发行投–估值
241
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募证券管理人公司转让收购，对于购入或源生的已发生信用减值的金融产，自初
始确认起，按照该金融产的摊余成本和经信用调整的实际利
率计算确定其利息收入
香港互认基金在内地销售引用境外机构评价或者评级结果 7 借：银行存款/结算备付金22
贷：应收股利23
投收益–股利收入24
2、现金红利派发–含股票选择权
（1）除权日
借：应收股利25
贷：投收益–股利收入
（2）股票股利确认日
借：交易性股票投–成本26
贷：应收股利27
投收益–股利收入
（3）现金红利到账日
借：银行存款/结算备付金28
贷：应收股利29
投收益–股利收入30
3、送股
31或转增股份，于除权日
（1）自身股份
借：交易性股票投–成本32
22 按实收股利确认私募证券管理人公司转让收购，
145 按回售业务产生的交易费用确认私募证券管理人公司转让收购，国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投收益–债券投–国债预发行”项目
列报
155 按应付的交易费用确认
88 按应付的交易费用（若有）确认私募证券管理人公司转让收购，
165 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向私募基金管理人应当与投者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量
