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2、港股通交易等通过结算备付金账户进行预付或暂收款项
交收
（1）通过结算备付金账户进行预付款项交收日
借：结算备付金–港股通预付款等79
贷：银行存款
（2）预付款项结转日
借：证券清算款
贷：结算备付金–港股通预付款等
（3）通过结算备付金账户进行暂收款项交收日
借：结算备付金–港股通备付金等
贷：证券清算款
（4）暂收款项结转日
借：银行存款
贷：结算备付金–港股通备付金等80
78 按实际交收的证券清算款确认私募股权管理人公司转让收购，
借：交易性基金投–成本
286
证券清算款–应收申购退补款
287
贷：证券清算款–可收申购退补款
288
4、认购/申购商品 ETF
279 按转出债券所包含的利息计算私募股权管理人公司转让收购，
1104 交易性产支持
证券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的产
支持证券投的实际成本
及数量
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期采用讼方式的，不得排除内地审理相关讼
的权利基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量私募股权管理人公司转让收购，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收私募股权管理人公司转让收购，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
第十九条 内地从事香港互认基金产品评价业务的机构，
应当建立科学、有效的境外基金产品评价体系，相关评价标准、
方法等应当与内地基金产品评价体系一致私募股权管理人公司转让收购，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求私募股权管理人公司转让收购，结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理
153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
（二）本章节所称债券和产支持证券，根据基金的业务
模式和合同约定，将其划分为以下三类：
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/产支
持证券投，在基金估值日按公允价值计量；
2、以摊余成本计量的债券/产支持证券投，在基金估
值日按摊余成本计量；
3、按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/产支
持证券投，在基金估值日按实际利率摊余成本估算的公允价
值计量，并每日计算偏离金额和偏离度私募股权管理人公司转让收购，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投的债券/产支持证券
投以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益