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第七条 香港互认基金在内地的信息披露文件（包括招募
说明书、产品料概要、净值公告、定期财务报告、临时公告
等）的内容、格式、时限、频率、事项等根据香港证监会的监
管要求和基金法律文件的约定执行，本规定另有规定的除外私募股权管理人公司转让收购，
借：交易性基金投–成本
297
289 数量=认购确认数量，金额=面值×数量私募股权管理人公司转让收购，
6702 信用减值损失
按照债券或产支持证券
投进行明细核算
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
申购新发或增发股票时，于产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投策略、投经理等
①估值
借：交易性债券/产支持证券投–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融产终
止确认的条件时，对债券/产支持证券投进行终止确认私募股权管理人公司转让收购，理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率私募股权管理人公司转让收购，
175 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债应计利息为 0
香港互认基金注册登记机构应当实现内地投人注册登记
数据在内地的备份私募股权管理人公司转让收购，
申购新发或增发债券/产支持证券时，于产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/产支持证券投成本，买入成本与债券/产支
持证券投面值的差额计入利息调整私募股权管理人公司转让收购，
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
210
交易性债券/产支持证券投–利息调整
211
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
212
2、每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
157 按实际交收的证券清算款确认
1112 以摊余成本计量
的债券投
面值
核算以摊余成本计量的债
券的面值及数量私募股权管理人公司转让收购，开放式私募证券投基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
