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自有金通过独立账户、私募基金或者产管理产品等进行投运作的，应当与私募基金管理业务有效隔离，并按要求向协会进行报送私募证券管理人公司转让收购，
1103 交易性债券投
按照成本、估值和应计
利息进行明细核算私募证券管理人公司转让收购，基金类型及运作方式发生重大变更的，应当暂停该基金在内地
的销售活动，并重新向证监会申请注册
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认
3102 衍生工具
下设权证投二级科目，按
照类型（认沽/认购）、成
本、估值进行明细核
算基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
申购新发或增发债券/产支持证券时，于产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/产支持证券投成本，买入成本与债券/产支
持证券投面值的差额计入利息调整
债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算私募证券管理人公司转让收购，
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费私募证券管理人公司转让收购，
179 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
180 按付息期间应计利息确认
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募证券管理人公司转让收购，
贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认私募证券管理人公司转让收购，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息私募证券管理人公司转让收购，
208 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债不计算应计利息55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
240
交易性债券投–国债预发行投–估值
241
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
136 按转出债券包含的应计利息确认
