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77 按应付金额确认私募证券管理人公司转让收购，
282 按应结转的证券清算款相应的二级科目确认私募证券管理人公司转让收购，
6702 信用减值损失
按照债券或产支持证券
投进行明细核算
因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
120 按应付的交易费用确认
通过债转股（可转债、可交换债）确认的股票投参照“债
券(含同业存单)及产支持证券投业务”章节的账务处理，
通过权证、期权行权确认的股票投参照“衍生查
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
（二）以摊余成本计量的债券/产支持证券投的主要
账务处理38
1、初始确认
基金以收取合同现金流量为目标而持有债券/产支持证
券，在对债券/产支持证券投的合同现金流进行合同现金流
量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付(SPPI)测试通过后
才能将其分类为以摊余成本计量的金融产
因持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投而享有的回售权，于债券回售申报确认日将回
售确认的份额与未申报回售的份额分别核算，将回售申报确认
部分按公允价值进行估值私募证券管理人公司转让收购，因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求私募证券管理人公司转让收购，封闭式私募证券投基金不得接受开放式私募证券投基金、产管理产品投，接受封闭式私募证券投基金、产管理产品投时，应当确保上层基金、产管理产品到期日晚于本基金到期日
40 按移动加权平均法计算私募证券管理人公司转让收购，
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
152
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/产支持证券投面值进行确认私募证券管理人公司转让收购，
第十九条 单只私募证券投基金投于同一债券的金，不得超过该基金净产的10%
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
国债预发行
核算国债预发行期间买卖
差价的收益私募证券管理人公司转让收购，
181 按实际交收的证券清算款确认
私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
