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63 按结转的原计入股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募证券管理人公司转让收购，
281 能够在估值日取得准确现金差额的，以单位现金差额×申购篮子数确定金额，不能在估值
日取得准确现金差额的，以预估现金差额×申购篮子数确定金额，根据实际情况确定借贷方向私募证券管理人公司转让收购，
2221 应交税费
应交税–贷款服务
核算当前纳税期内债券及
产支持证券的税应
税贷款服务收入产生的应
纳税额
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
（1）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投收益–交易费用
116
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额
核算基金股票交易的备付
金和预付款
（四）国债预发行交易业务
国债预发行交易，是指在记账式国债招标日前特定期间进
行交易，并在国债招标完成后进行交收的债券买卖行为
（二）以摊余成本计量的债券/产支持证券投的主要
账务处理38
1、初始确认
基金以收取合同现金流量为目标而持有债券/产支持证
券，在对债券/产支持证券投的合同现金流进行合同现金流
量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付(SPPI)测试通过后
才能将其分类为以摊余成本计量的金融产
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认私募证券管理人公司转让收购，
第二十四条 开放式私募证券投基金原则上不设置预警线、止损线私募证券管理人公司转让收购，绩，强化对投者短期投行为的管理
46 金额按被吸收股票成本确认私募证券管理人公司转让收购，
159 按应缴申购款（保证金）确认私募证券管理人公司转让收购，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益私募证券管理人公司转让收购，基金合同中应当约定，投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限产合计超过基金净产20%的，至多每季度开放一次申购、赎回，每次开放不得超过5天
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
131 贷方红字
