泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
19
借：交易性股票投–成本73
交易性股票投–估值74
贷：其他交易性金融产–退市/摘牌股票–成本75
其他交易性金融产–退市/摘牌股票–估值增
值
投收益–其他交易性金融产–退市/摘牌股
票76
（五）计费与计息
股票投的计费是指在港股通买入持有期间计提的证券组
合费等相关费用，计息是指对港股通预付款、港股备付金、风
控金等账户余额计提利息私募证券管理人公司转让收购，私募基金托管人发现私募基金管理人的投运作行为违反前述规定或者基金合同约定的，对投运作指令应当予以拒绝，立即通知私募基金管理人，并在5个工作日内向证监会、协会报告私募证券管理人公司转让收购，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期
核算股票交易的应收现金
股利
222 按轧差金额确认
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投收益私募证券管理人公司转让收购，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收私募证券管理人公司转让收购，
私募证券投基金接受其他私募基金、产管理产品投，或者投于其他私募基金、产管理产品的，应当符合法律、法规、证监会规定的投层级要求
香港互认基金注册登记机构应当实现内地投人注册登记
数据在内地的备份私募证券管理人公司转让收购，
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投者适当性义务，向合格投者推荐适当的产品私募证券管理人公司转让收购，
私募基金管理人及其管理的私募证券投基金、股东、合伙人、实际控制人、员工不得参与债券结构化发行，不得参与债券代持，不得直接或者变相收取债券发行人及第三方支付的承销服务、融顾问、咨询服务、信用风险补偿等各种形式的费用或者保证金
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息私募证券管理人公司转让收购，
191 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
242 按轧差金额确认
112 贷方红字