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1、一般证券清算款交收
（1）应收款项金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款78
（2）应付款项交收做相反会计分录私募股权管理人公司转让收购， 三、主要账务处理
（一）初始确认
1、买入基金
基金在证券买入基金，于交易日按公允价值确认成
本私募股权管理人公司转让收购，
（二）本章节所称债券和产支持证券，根据基金的业务
模式和合同约定，将其划分为以下三类：
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/产支
持证券投，在基金估值日按公允价值计量；
2、以摊余成本计量的债券/产支持证券投，在基金估
值日按摊余成本计量；
3、按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/产支
持证券投，在基金估值日按实际利率摊余成本估算的公允价
值计量，并每日计算偏离金额和偏离度
理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率产管理产品应当在初始确认债权投时作出
上述选择并一致应用于类似债权投，不得随意变更采用讼方式的，不得排除内地审理相关讼
的权利本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
157 按实际交收的证券清算款确认
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额私募股权管理人公司转让收购，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认私募股权管理人公司转让收购，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认
53 金额=-0.01，无数量私募股权管理人公司转让收购，私募证券投基金运作指引
条 为了加强私募证券投基金自律管理，规范私募证券投基金业务，保护投者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投基金监督管理条例》《私募投基金监督管理暂行办法》《私募投基金登记备案办法》等，制定本指引私募股权管理人公司转让收购，第十六条 同一实际控制人控制的私募证券基金管理人的自有金、管理的所有私募证券投基金、担任投顾问的产管理产品合计持有单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%，证监会、协会另有规定的除外
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备私募股权管理人公司转让收购，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
235 按轧差金额确认
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
