泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
借：其他费用–证券组合费等
贷：证券清算款–证券组合费等77
2、港股通预付款、港股通备付金、风控金等账户余额计
息、结息参照“存款与短期借款类业务”章节中关于计息、结
息的账务处理私募证券管理人公司转让收购，
（二）当投基金(包括境外基金)不构成合并时，参照本
指引处理私募证券管理人公司转让收购，
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量
第十四条 香港互认基金的争议解决根据基金合同约定的
方式处理
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向私募证券管理人公司转让收购，57
支付给投者私募证券管理人公司转让收购，
第九条 私募证券投基金应当具有明确、合法的投方向，具备清晰的投策略与风险收益特征，确定所属产品类型，分为权益类、期货和衍生品类、混合类、固定收益类私募证券投基金，以及私募证券投付交易费用164
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
165
（3）债券转托管，于转托管成功日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值166
（转入债券）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利息调
整167（转入债券）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值准
备168（转入债券）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
169（转入债券）
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
170（转出债券）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
171（转出债券）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减
值准备172（转出债券）
164 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
42 按轧差金额确认私募证券管理人公司转让收购，
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量私募证券管理人公司转让收购，
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投收益
–债券投–国债预发行”项目列报
在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
3003 证券清算款
增设明细科目，按照对手方
分别核算，设置“非T+1清
算款”科目进行国债预发行
期间核算私募证券管理人公司转让收购，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
私募基金管理人经与私募基金托管人协商，在确保公平对待投者前提下，可以根据法律、法规、证监会和协会规定以及基金合同约定，采取延期办理巨额赎回申请、暂停贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
229
贷：证券清算款–T+1 清算款
230
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
231
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
支付给投者上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算