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1、一般证券清算款交收
（1）应收款项金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款78
（2）应付款项交收做相反会计分录私募基金管理人公司转让收购，
284 金额按轧差确认私募基金管理人公司转让收购，
利息调整
核算以摊余成本计量的债
券的利息调整
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字
申购新发或增发股票时，于产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益
第十八条 私募基金管理人开展债券投交易业务，应当审慎合理设置投债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
除已履行特定对象确定程序的合格投者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息
终
止确认的债券/产支持证券投成本按移动加权平均法于交
易日结转私募基金管理人公司转让收购，
私募证券投基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投者私募基金管理人公司转让收购，45
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
198
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/产支持证券投行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
香港互认基金管理人、代理人及基金销售机构应当就对基
金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履行及责任划分等进行
约定私募基金管理人公司转让收购，
141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募基金管理人公司转让收购，
第十九条 单只私募证券投基金投于同一债券的金，不得超过该基金净产的10%
157 按实际交收的证券清算款确认
第二十七条 证监会与香港证监会就香港互认基金的 9
持续监管建立监管合作机制，切实维护两地基金份额持有人的
合法权益私募基金管理人公司转让收购，
开放式私募证券投基金应当明确投者申购、赎回的程序、时间、次数及限制事项
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
