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贷：公允价值变动损益63
贷：投收益–股票投收益
（3）股票重新上市/挂牌日
54 按结转的股票投成本与数量确认私募证券管理人公司转让收购，
272 按轧差确认金额私募证券管理人公司转让收购，
核算基金债券交易的备付
金和预付款
54
交易性债券投–国债预发行投–估值
234
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量
核算退市/摘牌股票账面成
本与公允价值变动
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
126 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向私募证券管理人公司转让收购，
241 按移动加权平均法逐日结转私募证券管理人公司转让收购，
202 按实际回售到账的债券/产支持证券投面值比例结转的利息调整金额确认
203 按实际回售到账的债券/产支持证券投面值比例结转的减值准备金额确认
204 按轧差金额确认
24 按轧差金额确认私募证券管理人公司转让收购，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况私募证券管理人公司转让收购，私募基金管理人签订场外衍生品交易文件时，应当明确授权由交易对手方、相关交易的清算机构在该基金下一估值日前直接向私募基金托管人提供场外衍生品交易文件并持续提供估值信息
私募证券投基金运作指引
条 为了加强私募证券投基金自律管理，规范私募证券投基金业务，保护投者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投基金监督管理条例》《私募投基金监督管理暂行办法》《私募投基金登记备案办法》等，制定本指引
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投应收24
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息私募证券管理人公司转让收购，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
231 按轧差金额确认
93 数量取中签数量，金额轧差确认
