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77 按应付金额确认私募证券管理人公司转让收购，
私募基金管理人及其从业人员的自有金投账户与其管理的私募证券投基金或者作为投顾问的产管理产品之间发生的交易，适用本条前两款要求第四章 基金投业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称基金投业务包括基金买入、基金认购、
基金申购、基金转换、持有基金期间的估值、基金卖出、基金
赎回、收益计提及分配、基金折算及拆分等相关业务私募证券管理人公司转让收购，
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额33
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
127
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
（九）基金的会计年度为 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，基
金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年
度的 12 月 31 日止，基金末期年度会计报表的编制期间从相关
年度的 1 月 1 日起至基金合同终止日止
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
特此公告私募证券管理人公司转让收购，
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募证券管理人公司转让收购，
209 根据债券（非贴现债）/产支持证券投票面利率与实际利率的差额计算利息调整金额
5、公司收购–现金收购
（1）缴款清算日
借：证券清算款38
投收益–交易费用
贷：交易性股票投–成本39
交易性股票投–估值40
应付交易费用41
投收益–股票投收益42
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益43 贷：投收益–股票投收益
6、公司收购–老股或新发股份收购
（1）清算日
44
借：交易性股票投–成本45
贷：交易性股票投–成本46
38 按应收金额确认私募证券管理人公司转让收购，债券或产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)私募证券管理人公司转让收购，
第十九条 单只私募证券投基金投于同一债券的金，不得超过该基金净产的10%
第三条 开展私募证券投基金业务，应当遵守法律、法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投者利益优先原则，树立价值投、长期投、理性投理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投策略，确保业务开展与本实力、投管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：交易性债券/产支持证券投–成本
85
投收益–交易费用
86
交易性债券/产支持证券投–应计利息
87
贷：应付交易费用
88
证券清算款/银行存款
89
②金交收日
借：证券清算款90
85 数量取成交数量，金额轧差确认私募证券管理人公司转让收购，
第十二条 私募证券投基金应当采用产组合的方式进行投并符合下列要求，银行活期存款、国债、债券通用质押式回购、银行票据、政策性金融债、地方债券、公开募集基金等证监会、协会认可的投品种除外：
（一）单只私募证券投基金投于同一产的金，不得超过该基金净产的25%；
（二）同一私募基金管理人管理的全部私募证券投基金投于同一产的金，不得超过该产的25%
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
139 按应付的交易费用确认
