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72 金额按实际收到的赔付金额计入股票投收益私募股权管理人公司转让收购，
第二十九条 私募证券投基金应当实行净值化管理，估值核算业务应当符合《企业会计准则》《证监会关于证券投基金估值业务的指导意见》等有关规定，及时反映金融产的收益和风险，并由私募基金托管人复核确认后再披露净值信息私募股权管理人公司转让收购，基金类型及运作方式发生重大变更的，应当暂停该基金在内地
的销售活动，并重新向证监会申请注册
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向
第九条 香港互认基金的管理人应当在基金份额发售的三
日前，公开披露基金的产品料概要、基金份额发售公告、招
募说明书、信托契约或者公司章程、最近的基金财务年报及半
年报50
1、基金投国债预发行分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融产，以“交易性债券投–国债预发行投
”项目列报
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
贷：公允价值变动损益
122
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款123
（2）债券/产支持证券投到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
124
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
125
交易性债券/产支持证券投–估值
126
118 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向私募股权管理人公司转让收购，
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额私募股权管理人公司转让收购，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投利息调整金额确认
31 送股的涉税处理参照股息红利的相关税务规定私募股权管理人公司转让收购，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认私募股权管理人公司转让收购，
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
在每个基
金估值日，基金投的债券/产支持证券投以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投的数
量、成本、估值等私募股权管理人公司转让收购，在持有期间，每个估值日评估其信用风险自初始
确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期信用损
失及其变动结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字