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私募基金管理人的员工、穿透后参与实际经营的自然人股东或者合伙人、自然人实际控制人，以及前述主体实际控制的金开展证券、私募基金等投的，适用本条前两款要求私募股权管理人公司转让收购，60
应付交易费用
259
2、认购/申购基金
认购/申购非交易型开放式指数证券投基金，于认购/申
购申请日，按认购/申购金额记账私募股权管理人公司转让收购，
核算当前纳税期内债券及
产支持证券的税产
生的附加税应纳税额
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
6111 投收益
按照差价收入、股利收入、
股票交易产生的费用进行
明细核算
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报债券或产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算私募股权管理人公司转让收购，
250 等于金额 251，金结算价格按实际成交价格私募股权管理人公司转让收购，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
29 剩余金额，即除权日凭证借方应收股利金额-股票股利确认日贷方应收股利金额私募股权管理人公司转让收购，债券/产支持证券投违约
148 按轧差金额确认私募股权管理人公司转让收购，
214 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
215 按付息期间应计利息确认
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的产
支持证券投的公允价值
变动（估值或减值），
以及按摊余成本法核算的
货币市场基金按其他公允
价值指标对组合中产支
持证券投的账面价值进
行调整时的调整差额私募股权管理人公司转让收购，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/产支持证券投面值确认
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
252
交易性债券投–国债预发行投–估值
253
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
139 按应付的交易费用确认
