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第三条 香港互认基金的管理人应当委托内地符合条件的
机构作为代理人，办理基金在境内的相关业务私募股权管理人公司转让收购，
借：证券清算款
260
贷：银行存款
在认购/申购确认日，按公允价值进行初始计量私募股权管理人公司转让收购，
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的公允价值变动（估值
或减值），以及按摊余
成本法核算的货币市场基
金按其他公允价值指标对
组合中债券投的账面价
值进行调整时的调整差额
242 按轧差金额确认
135 按应付的相关费用确认为满足母公司编
制合并财务报表等需要的，编制现金流量表并向母公司报送
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
152
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/产支持证券投面值进行确认
为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金适用《运作指引》第四条规定私募股权管理人公司转让收购，54
交易性债券投–国债预发行投–估值
234
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募股权管理人公司转让收购，基金合同中应当约定，投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限产合计超过基金净产20%的，至多每季度开放一次申购、赎回，每次开放不得超过5天
27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量私募股权管理人公司转让收购，
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认私募股权管理人公司转让收购，
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投应收24
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息私募股权管理人公司转让收购，
184 按实际收到的债券本金金额确认
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
93 数量取中签数量，金额轧差确认