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符合一定产管理规模以上等条件的私募证券基金管理人应当持续建立健全流动性风险监测、预警与应急处置机制，每季度至少开展一次压力测试，并按要求向协会报送私募股权管理人公司转让收购，
292 按结转的商品现货合约数量移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向私募股权管理人公司转让收购，
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算
231 按轧差金额确认
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
通过债转股（可转债、可交换债）确认的股票投参照“债
券(含同业存单)及产支持证券投业务”章节的账务处理，
通过权证、期权行权确认的股票投参照“衍生查
第十九条 单只私募证券投基金投于同一债券的金，不得超过该基金净产的10%
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
33
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
127
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出私募股权管理人公司转让收购，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认私募股权管理人公司转让收购，开放式私募证券投基金设置临时开放日的，应当符合证监会和协会的相关规定
23 按余额结转私募股权管理人公司转让收购，
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
152
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/产支持证券投面值进行确认私募股权管理人公司转让收购，私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一债券的数量，不得超过该债券存续数量的10%，因发行人行使赎回选择权或者进行债券购回，以及其他持有人行使回售选择权导致的被动超标除外
除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投收益–差价收入–债券/产支持证券投
140
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
1112 以摊余成本计量
的债券投
面值
核算以摊余成本计量的债
券的面值及数量私募股权管理人公司转让收购，45
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
198
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/产支持证券投行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
240
交易性债券投–国债预发行投–估值
241
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
116 按应付的相关费用确认