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第三章 投运作及信息披露
第六条 香港互认基金的投交易、产保管、估值核算、
申购赎回、费率安排、基金的税收、持有人大会、法律文件变
更、终止与合并、撤销认可等事项，根据香港证监会的监管要
求和基金法律文件的约定执行私募证券管理人公司转让收购，
283 适用于相关应付交易费用（若有）的列支私募证券管理人公司转让收购，
核算当前纳税期内债券及
产支持证券的税产
生的附加税应纳税额
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
第十条 香港互认基金在内地的招募说明书根据香港证监
会的监管要求编制，并应当补充以下内容：
（一）针对香港互认基金的特别说明和风险揭示；
（二）基金在内地信息披露文件的种类、时间和方式，以
及备查文件的存放地点和查阅方式；
（三）基金当事人的权利、义务，基金份额持有人大会程
序及规则，基金合同解除或者终止的事由及程序，争议解决方
式；
（四）基金份额持有人提供的服务种类、服务内容、服务
渠道及联系方式；
（五）其他较之香港投者获得的存在重大差异或者对内
地投者有重大影响的信息理论估值价格计算公式同注释52
贷：公允价值变动损益一国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
T 日前特定期间的上交所交易日至 T 日：
借：存出保证金–价差保证金
225
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
④国债预发行最后交易日保证金返还
最后交易日，保证金返还交收：
借：结算备付金
贷：存出保证金–价差保证金
借：银行存款
贷：结算备付金
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
借：交易性债券投–上交所国债–成本
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
226
交易性债券投–国债预发行投–估值
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同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认私募证券管理人公司转让收购，
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格私募证券管理人公司转让收购，终止确认的债券/产
支持证券投成本按移动加权平均法于交易日结转
管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责私募证券管理人公司转让收购，
158 确认缴款金额当日私募证券管理人公司转让收购，本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
核算持有的以公允价值计
量的债券或产支持证券
以及国债预发行投公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失私募证券管理人公司转让收购，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投利息调整金额确认
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投基金的投比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求
122 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字