泰邦咨询公司致力于通过专业的服务，帮助客户从基金治理、企业合规管理、风险控制、税收划、团队激励与能力建设等方面，提升专业性
第三章 投运作及信息披露
第六条 香港互认基金的投交易、产保管、估值核算、
申购赎回、费率安排、基金的税收、持有人大会、法律文件变
更、终止与合并、撤销认可等事项，根据香港证监会的监管要
求和基金法律文件的约定执行私募股权管理人公司转让收购，
第三十条 私募证券投基金进入清算程序后，不得新增募集、不得新增投，私募基金托管人、经纪商等服务机构应当予以监督及配合私募股权管理人公司转让收购，
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
93 数量取中签数量，金额轧差确认
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算
1、每个计息日，计算当日利息
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入私募股权管理人公司转让收购，54
交易性债券投–国债预发行投–估值
234
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募股权管理人公司转让收购，
165 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
32 金额=0.01，派送他股时，金额=被派送股份收盘价*除权数量，数量=除权数量（按比率计算）私募股权管理人公司转让收购，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认私募股权管理人公司转让收购，
1、每个计息日，计算当日利息
144 按回售实际收到的债券本金金额确认中
国证监会依据内地法律法规对香港互认基金在内地的销售、信
息披露等行为实施监管，香港证监会依据香港法律对香港互认
基金在香港的投运作行为实施监管私募股权管理人公司转让收购，
（1）债券/产支持证券投到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
184
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值准
备
185
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
186
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
187
信用减值损失–债券/产支持证券投
188
根据兑付金额中的利息部分：
183 若为损失准备转回，则借方红字
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字
