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74 按结转的股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向私募证券管理人公司转让收购，
296 按结转的原计入该商品现货合约的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募证券管理人公司转让收购，
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或产支
持证券的利息收入
私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字会计报表至
少包括产负债表、利润表和净产变动表
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
155 按应付的交易费用确认
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认私募证券管理人公司转让收购，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债私募证券管理人公司转让收购，基金合同中约定的开放安排应当与私募证券投基金的产品类型、投策略以及产组合的流动性等相匹配
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认私募证券管理人公司转让收购，
153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息私募证券管理人公司转让收购，
第十七条 私募证券投基金开展场外衍生品交易的，应当以风险管理、产配置为目标，以国务院金融管理部门认可的机构为交易对手方，并符合下列要求：
（一）新增场外期权合约以及存续合约展期的，除仅开展商品类场外期权交易外，基金净产不低于5000万元；向全部交易对手方缴纳的场外期权交易保证金和权利金合计不得超过基金净产的25%；
（二）新增收益互换合约以及存续合约展期的，基金净产不低于1000万元；参与挂钩股票、股票指数等权益类收益互换的，向交易对手方缴纳的保证金比例不低于合约名义本金的50%；
（三）参与证券公司等机构发行带敲入和敲出结构的场外期权或者收益凭证（如雪球结构衍生品）的合约名义本金不得超过基金净产的25%，全部投者均为符合证监会规定的专业投者且单个投者投金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投基金除外；
（四）私募证券投基金及其投者均不存在份额分级安排；
（五）不得将场外衍生品交易异化为股票、债券等场内标的的杠杆融工具，不得为基金销售机构向自然人投者销售特定结构的场外衍生品提供通道服务，不得为投者提供规避场外衍生品交易要求的通道服务
申购新发或增发债券/产支持证券时，于产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/产支持证券投成本，买入成本与债券/产支
持证券投面值的差额计入利息调整
利息调整
核算以摊余成本计量的
产支持证券的利息调整私募证券管理人公司转让收购，
200 按回售实际收到的债券本金金额确认
254 按轧差金额确认
贷：公允价值变动损益
128
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税