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66 金额按移动加权平均法计算，数量取重新上市/挂牌数量私募股权管理人公司转让收购，
286 金额按轧差计算，根据实际情况确定借贷方向私募股权管理人公司转让收购，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的面值及数量
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转产管理产品应当在初始确认债权投时作出
上述选择并一致应用于类似债权投，不得随意变更
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一债券的数量，不得超过该债券存续数量的10%，因发行人行使赎回选择权或者进行债券购回，以及其他持有人行使回售选择权导致的被动超标除外
155 按应付的交易费用确认
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字私募股权管理人公司转让收购，因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求私募股权管理人公司转让收购，
208 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债不计算应计利息
24 按轧差金额确认私募股权管理人公司转让收购，
155 按应付的交易费用确认私募股权管理人公司转让收购，数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
第二十四条 香港互认基金违法违规行为的监督管理按其
违法违规行为发生地由证监会、香港证监会实施监管私募股权管理人公司转让收购，母基金因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
132 按实际交收的证券清算款确认
