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72 金额按实际收到的赔付金额计入股票投收益私募股权管理人公司转让收购，
私募基金托管人应当按照证监会、协会要求提供私募证券投基金运作相关信息私募股权管理人公司转让收购，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的利息调整
254 按轧差金额确认债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算本
章节所称股票投业务包含股票交易、新股申购以及因投股
票而产生的估值、计息计费、公司行为、金交收等相关
业务理论估值价格计算公式同注释52
贷：公允价值变动损益一国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
T 日前特定期间的上交所交易日至 T 日：
借：存出保证金–价差保证金
225
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
④国债预发行最后交易日保证金返还
最后交易日，保证金返还交收：
借：结算备付金
贷：存出保证金–价差保证金
借：银行存款
贷：结算备付金
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
借：交易性债券投–上交所国债–成本
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
226
交易性债券投–国债预发行投–估值
227
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向私募股权管理人公司转让收购，
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额私募股权管理人公司转让收购，
私募证券投基金接受其他私募基金、产管理产品投，或者投于其他私募基金、产管理产品的，应当符合法律、法规、证监会规定的投层级要求
48 按轧差金额确认私募股权管理人公司转让收购，
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投者披露；停止申购后连续120个交易日基金产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序私募股权管理人公司转让收购，
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认本章节所称债券/产支持证券
投业务包含债券/产支持证券交易、债券/产支持证券兑
付、债券行权以及因投债券/产支持证券而产生的估值、
债券/产支持证券利息、交易费用、债券/产支持证券减值、
债券/产支持证券违约等相关业务私募股权管理人公司转让收购，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费通常情况下建议计入投收益