泰邦咨询公司是一家专门为企业解决、税务、等领域疑难问题和提供双创服务的互联网企业
第四十条 私募基金管理人及其股东、合伙人、实际控制人、员工违反本指引要求的，协会可以按照规定采取书面警示、要求限期改正、公开谴责、暂停办理备案、限制相关业务活动、撤销私募基金管理人登记等自律管理或者纪律处分措施私募证券管理人公司转让收购，
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算私募证券管理人公司转让收购，
用于核算和反映基金持有
债券或产支持证券的信
用减值损失
私募证券投基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投者
95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
终
止确认的债券/产支持证券投成本按移动加权平均法于交
易日结转私募证券管理人公司转让收购，
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行私募证券管理人公司转让收购，
③债券派息除权日
借：证券清算款
180
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
对于已过付息期尚未收到的利息：
借：应收利息
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
④金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款181
利息收入–债券/产支持证券投
182
（2）基金根据企业会计准则规定，以预期信用损失为基础，
对以摊余成本计量的债券/产支持证券投进行减值会计处
理并确认减值准备
14
借：交易性股票投–成本33
（2）他股
借：交易性股票投–成本
贷：投收益–股利收入
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整私募证券管理人公司转让收购，
157 按实际交收的证券清算款确认私募证券管理人公司转让收购，
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
债券/产支持证券投违约
148 按轧差金额确认证监会依法对代理
人相关业务活动进行监督管理，代理人在开展相关活动过程中
违反本规定的，责令限期整改，整改期间可以暂停或者限制其
业务；对直接负责代理业务的主管人员和其他直接责任人员，
可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施私募证券管理人公司转让收购，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益
第二十三条 私募证券投基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩
116 按应付的相关费用确认