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66 金额按移动加权平均法计算，数量取重新上市/挂牌数量收购私募股权管理人公司，
核算基金交易过程中应付
的各类交易费用收购私募股权管理人公司，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期
（八）通常情况下，对基金未分配利润的未实现部分，包
括基金经营活动产生的未实现收益，以及基金份额交易产生的
未实现损益平准金，不进行分配
私募证券投基金参与场外衍生品交易的，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将场外衍生品交易情况、交易文件等提供给私募基金托管人私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级
过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投者，不得展期，合同到期后进行清算收购私募股权管理人公司，
250 等于金额 251，金结算价格按实际成交价格收购私募股权管理人公司，
199 按实际交收的证券清算款确认
40 按移动加权平均法计算收购私募股权管理人公司，
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本收购私募股权管理人公司，
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算收购私募股权管理人公司，
199 按实际交收的证券清算款确认
第二十一条 主要开展程序化交易的私募证券投基金，应当满足下列要求：
（一）私募基金管理人应当就程序化交易制定专门的业务管理和合规风控制度，完善程序化交易指令审核和监控系统，防范和控制业务风险；
（二）私募基金管理人用于程序化交易的技术系统应当具备证券期货交易场所规定的基本功能，按照要求进行充分测试，保障持续稳定运行；
（三）私募基金管理人建立并有效执行程序化交易策略的研发、测试、验证、合规审查、上线等业务流程；
（四）私募基金管理人建立健全流动性、持股比例集中度、杠杆、交易频率、期现匹配、风格暴露、瞬时大额成交等投交易的风控制度并有效执行；
（五）保存历史交易记录，算法或策略的文字说明等投决策、交易涉及料，保存期限自基金清算结束之日起不得少于20年；
（六）按照证券期货交易场所程序化交易报告制度履行相关手续，不得以规避报告制度等监管要求为目的分拆私募证券投基金；
（七）因不可抗力、意外事件、重大技术故障、重大人为差错等突发件，可能引发重大异常波动或者影响证券期货交易正常进行的，私募基金管理人应当立即采取暂停交易、撤销委托等处置措施，并及时向其委托的证券公司或者期货公司报告；
（八）证监会、协会、证券期货交易场所规定的其他要求
92 按应缴申购款（保证金）金额确认