泰邦咨询公司核心团队拥有超过10年行业经验，牌照源丰富，成功案例众多，公司业务覆盖全国，共服务过上千家企业
70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量转让私募基金管理人公司，
275 按申购确认的可收退补款确认转让私募基金管理人公司，
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或产支
持证券的利息收入
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债30
②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
6605 其他费用
按照持有港股通证券产生
的证券组合费进行明细核
算
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投者适当性义务，向合格投者推荐适当的产品
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认转让私募基金管理人公司，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额转让私募基金管理人公司，
209 根据债券（非贴现债）/产支持证券投票面利率与实际利率的差额计算利息调整金额
第十七条 香港互认基金管理人可以自行或者委托代理人
办理与内地基金销售机构的销售协议签署转让私募基金管理人公司，
157 按实际交收的证券清算款确认转让私募基金管理人公司，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
158 确认缴款金额当日
差价收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算转让私募基金管理人公司，
私募基金管理人及其员工跟投本管理人管理的私募证券投基金的，其份额锁定期不得少于6个月
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认29
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
101（转出债
券）
交易性债券/产支持证券投–估值
102（转
出债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投期间，每日计算应计利息并计入投收益–
利息收入
