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59 按应收金额确认收购私募证券管理人公司，
283 适用于相关应付交易费用（若有）的列支收购私募证券管理人公司，
2221 应交税费
应交税–贷款服务
核算当前纳税期内债券及
产支持证券的税应
税贷款服务收入产生的应
纳税额
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
公司行为以及发生证券组
合费形成的应收、应付款
项
私募证券投基金参与场外衍生品交易的，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将场外衍生品交易情况、交易文件等提供给私募基金托管人
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期收购私募证券管理人公司，
第二十五条 开放式私募证券投基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投者方式，以及投者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则收购私募证券管理人公司，基金投者仅为私募基金管理人或者其股东、合伙人、实际控制人、员工的，私募基金管理人、基金销售机构在基金宣传、销售、排名时，应当一并披露该情况
49 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方收购私募证券管理人公司，
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况收购私募证券管理人公司，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
债券或产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
核算持有的以公允价值计
量的债券或产支持证券
以及国债预发行投公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失收购私募证券管理人公司，46
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
利息收入–债券/产支持证券投
206
5、债券/产支持证券投违约
债券/产支持证券投发生违约时，减值准备参照减值计
量中信用风险显著增加的相关规定进行处理，并按已发生信用
减值情况下的摊余成本计算债券/产支持证券投利息收入，
其中已转入其他应收款的应收利息，以预期信用损失为基础，
进行减值会计处理并确认减值准备：
（1）计提减值准备
借：信用减值损失–债券/产支持证券投
207
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值
准备
（2）计息业务
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利息
208
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利息调
整
209
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值准
备
贷：利息收入–债券/产支持证券投
206 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
207 若为损失准备转回，则借方红字
私募基金管理人经与私募基金托管人协商，在确保公平对待投者前提下，可以根据法律、法规、证监会和协会规定以及基金合同约定，采取延期办理巨额赎回申请、暂停贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
229
贷：证券清算款–T+1 清算款
230
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
231
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
支付给投者
122 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
