泰邦咨询公司团队主要来自于高校、主流基金管理机构、知名律所及会计师事务所，泰邦咨询的服务对象包括/国有及市场化投基金、基金小镇、私募管理机构、QDLP/QFLP申请、创业公司、小微型机构等
（1）股票退市/摘牌日
借：其他交易性金融产–退市/摘牌股票–成本54
其他交易性金融产–退市/摘牌股票–估值55
公允价值变动损益–股票56
贷：交易性股票投–成本57
交易性股票投–估值
公允价值变动损益–股票58
（2）股票退市现金选择权
借：银行存款/证券清算款59
投收益–交易费用
贷：交易性股票投–成本60
交易性股票投–估值
应付交易费用61
投收益–股票投收益62
同时，将原计入股票的公允价值变动损益转出转让私募证券管理人公司，
私募基金管理人应当严格控制同日反向交易，严格禁止可能导致不公平交易或者利益输送的同日反向交易转让私募证券管理人公司，26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算金
242 按轧差金额确认
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认
6605 其他费用
按照持有港股通证券产生
的证券组合费进行明细核
算数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
③派息除权日
借：证券清算款
109
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
④金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款110
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
税抵减
111
⑤若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存
在差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交
税及附加税转让私募证券管理人公司，
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字转让私募证券管理人公司，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中48
的以摊余成本计量的其他投的部分
16
交易性股票投–估值47
投收益–股票投收益48
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益49
贷：投收益–股票投收益
7、合并，于除权日
贷：交易性股票投–成本50
贷：交易性股票投–成本51
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整转让私募证券管理人公司，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分转让私募证券管理人公司，
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
36
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
148
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的产
支持证券投的公允价值
变动（估值或减值），
以及按摊余成本法核算的
货币市场基金按其他公允
价值指标对组合中产支
持证券投的账面价值进
行调整时的调整差额转让私募证券管理人公司，
208 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债不计算应计利息
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
122 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
