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1、一般证券清算款交收
（1）应收款项金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款78
（2）应付款项交收做相反会计分录523场外期权公司如何办理，相关交易费用计入当期损益523场外期权公司如何办理，
用于核算和反映基金持有
债券或产支持证券的信
用减值损失
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
105
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
核算股票交易过程中应付
的各类交易费用50
1、基金投国债预发行分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融产，以“交易性债券投–国债预发行投
”项目列报
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
因债券/产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/产支持证
券回售行权金发放日进行会计处理523场外期权公司如何办理，
254 按轧差金额确认523场外期权公司如何办理，基金合同中约定的开放安排应当与私募证券投基金的产品类型、投策略以及产组合的流动性等相匹配
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方523场外期权公司如何办理，
159 按应缴申购款（保证金）确认523场外期权公司如何办理，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
36
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
148
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量523场外期权公司如何办理，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向57
支付给投者33
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
127
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
