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（1）股票退市/摘牌日
借：其他交易性金融产–退市/摘牌股票–成本54
其他交易性金融产–退市/摘牌股票–估值55
公允价值变动损益–股票56
贷：交易性股票投–成本57
交易性股票投–估值
公允价值变动损益–股票58
（2）股票退市现金选择权
借：银行存款/证券清算款59
投收益–交易费用
贷：交易性股票投–成本60
交易性股票投–估值
应付交易费用61
投收益–股票投收益62
同时，将原计入股票的公允价值变动损益转出523场外期权公司如何办理，
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算523场外期权公司如何办理，26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算金
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量本
章节所称股票投业务包含股票交易、新股申购以及因投股
票而产生的估值、计息计费、公司行为、金交收等相关
业务
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
145 按回售业务产生的交易费用确认
136 按转出债券包含的应计利息确认523场外期权公司如何办理，接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施523场外期权公司如何办理，母基金
30 按轧差金额确认523场外期权公司如何办理，
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认523场外期权公司如何办理，
1、每个计息日，计算当日利息
债券或产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息) 三、主要账务处理
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投的主要账务处理27
1、初始确认
买入以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/产
支持证券投产时，于交易日按买入的公允价值进行初始计
量，取得债券/产支持证券时发生的相关交易费用计入当期损
益523场外期权公司如何办理，开放式私募证券投基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例
四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投者
