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19
借：交易性股票投–成本73
交易性股票投–估值74
贷：其他交易性金融产–退市/摘牌股票–成本75
其他交易性金融产–退市/摘牌股票–估值增
值
投收益–其他交易性金融产–退市/摘牌股
票76
（五）计费与计息
股票投的计费是指在港股通买入持有期间计提的证券组
合费等相关费用，计息是指对港股通预付款、港股备付金、风
控金等账户余额计提利息523场外期权公司如何办理，相关交易费用计入当期损益523场外期权公司如何办理，
1102 交易性股票投
按照成本和估值进行
明细核算
第二十一条 主要开展程序化交易的私募证券投基金，应当满足下列要求：
（一）私募基金管理人应当就程序化交易制定专门的业务管理和合规风控制度，完善程序化交易指令审核和监控系统，防范和控制业务风险；
（二）私募基金管理人用于程序化交易的技术系统应当具备证券期货交易场所规定的基本功能，按照要求进行充分测试，保障持续稳定运行；
（三）私募基金管理人建立并有效执行程序化交易策略的研发、测试、验证、合规审查、上线等业务流程；
（四）私募基金管理人建立健全流动性、持股比例集中度、杠杆、交易频率、期现匹配、风格暴露、瞬时大额成交等投交易的风控制度并有效执行；
（五）保存历史交易记录，算法或策略的文字说明等投决策、交易涉及料，保存期限自基金清算结束之日起不得少于20年；
（六）按照证券期货交易场所程序化交易报告制度履行相关手续，不得以规避报告制度等监管要求为目的分拆私募证券投基金；
（七）因不可抗力、意外事件、重大技术故障、重大人为差错等突发件，可能引发重大异常波动或者影响证券期货交易正常进行的，私募基金管理人应当立即采取暂停交易、撤销委托等处置措施，并及时向其委托的证券公司或者期货公司报告；
（八）证监会、协会、证券期货交易场所规定的其他要求
131 贷方红字会计报表附注至少应披露重要会计政策和会计
估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重6
要项目的说明、关联方关系及其交易、与金融工具相关的风险
披露以及公允价值披露等内容49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
中基协发〔2024〕5号
为了加强私募证券投基金自律管理，规范私募证券投基金业务，保护投者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投基金应当符合《运作指引》规定523场外期权公司如何办理，
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转523场外期权公司如何办理，
188 按轧差金额确认
41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支523场外期权公司如何办理，当违
约债券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融
产终止确认的条件时，对该债券/产支持证券投进行终止确
认523场外期权公司如何办理，
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责523场外期权公司如何办理，
（1）债券/产支持证券投到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
184
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值准
备
185
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
186
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
187
信用减值损失–债券/产支持证券投
188
根据兑付金额中的利息部分：
183 若为损失准备转回，则借方红字
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
贷：公允价值变动损益
128
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税