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74 按结转的股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向523场外期权公司如何办理，现金认购指
数 ETF 参照认购普通基金处理523场外期权公司如何办理，
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：交易性债券/产支持证券投–成本
85
投收益–交易费用
86
交易性债券/产支持证券投–应计利息
87
贷：应付交易费用
88
证券清算款/银行存款
89
②金交收日
借：证券清算款90
85 数量取成交数量，金额轧差确认
57
支付给投者
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量
第十二条 香港互认基金的管理人应当就基金份额发售的
、清算、注册登记、销售时间、销售渠道、销售方式等具
体操作事宜编制基金份额发售公告，与招募说明书一并披露
222 按轧差金额确认
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
因债券/产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/产支持证
券回售行权金发放日进行会计处理523场外期权公司如何办理，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收523场外期权公司如何办理，终止确认的债券/产
支持证券投成本按移动加权平均法于交易日结转
8、拆分，于除权日
借：交易性股票投–成本52
借：交易性股票投–成本53
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整523场外期权公司如何办理，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向523场外期权公司如何办理，国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投收益–债券投–国债预发行”项目
列报
当违
约债券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融
产终止确认的条件时，对该债券/产支持证券投进行终止确
认
用于核算和反映基金持有
债券或产支持证券的信
用减值损失523场外期权公司如何办理，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认
241 按移动加权平均法逐日结转过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投者，不得展期，合同到期后进行清算
