泰邦咨询公司致力于通过专业的服务，帮助客户从基金治理、企业合规管理、风险控制、税收划、团队激励与能力建设等方面，提升专业性
第二条 本规定所称香港互认基金，是指依照香港法律在
香港设立、运作和公开销售，并经证监会批准在内地公开
销售的单位信托、互惠基金或者其他形式的集体投计划523场外期权公司如何办理，
预估现金差额在取得准确现金差额后结转，差额计入指数 ETF 成本，如已卖出或赎回，则计入
投收益-基金投收益523场外期权公司如何办理，
核算当前纳税期内债券及
产支持证券的税产
生的附加税应纳税额
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期
第十条 香港互认基金在内地的招募说明书根据香港证监
会的监管要求编制，并应当补充以下内容：
（一）针对香港互认基金的特别说明和风险揭示；
（二）基金在内地信息披露文件的种类、时间和方式，以
及备查文件的存放地点和查阅方式；
（三）基金当事人的权利、义务，基金份额持有人大会程
序及规则，基金合同解除或者终止的事由及程序，争议解决方
式；
（四）基金份额持有人提供的服务种类、服务内容、服务
渠道及联系方式；
（五）其他较之香港投者获得的存在重大差异或者对内
地投者有重大影响的信息
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认523场外期权公司如何办理，第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则523场外期权公司如何办理，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
在内地向公众分发或者发布的香港互认基金产品宣传推介
材料相关表述应当、准确、清晰、有效，并明确、醒目地
标示该产品依照香港法律设立，其投运作、信息披露等规范
适用香港法律及香港证监会的相关规定523场外期权公司如何办理，
157 按实际交收的证券清算款确认523场外期权公司如何办理，
国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投品种可以不受本条前三款规定的投比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/
产支持证券投的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
产支持证券投的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/产支持证券投
在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：交易性债券/产支持证券投–成本
85
投收益–交易费用
86
交易性债券/产支持证券投–应计利息
87
贷：应付交易费用
88
证券清算款/银行存款
89
②金交收日
借：证券清算款90
85 数量取成交数量，金额轧差确认523场外期权公司如何办理，44
借：证券清算款/银行存款
189
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
利息收入–债券/产支持证券投
190
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：利息收入–债券/产支持证券投191
（2）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：证券清算款/银行存款
192
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
193
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
194
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减
值准备
195
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应
计利息
196
应付交易费用
197
189 按实际收到或应收的债券利息金额确认第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则
135 按应付的相关费用确认
